Ресурс 1

Я закончила Смоленский экономический техникум Госснаба СССР по специальности «Бухгалтерский учет»; Российский государственный геологоразведочный университет им. Серго Орджоникидзе по специальности «Экономика и управление на предприятии»

Я люблю свою работу. Профессия, конечно, может кому-то покажется скучной, но вы даже не представляете на сколько она требует творческого подхода. Цифры цифрам рознь — все зависит от толкования… Бухгалтерия, по моему глубокому убеждению, это сердце предприятия, порядок и спокойствие.

Родилась я в городе металлургов Магнитогорске, но ещё ребенком, вместе с родителями попала в Узбекистан, куда они поехали строить новый горнометаллургический комбинат

Начало моей профессиональной деятельностисовпало с потрясениями в нашей стране — сначала перестройка, а затем и развал СССР. Создавались новые государства, в том числе и Республика Узбекистан. С 1991 года в Узбекистане (как и в других бывших союзных республиках СССР) стали создаваться налоговые, таможенные, финансовые системы. В должности Заместителя главного бухгалтера, а затем и Главного бухгалтера ПО НМЗ НГМК («Производственное объединение «Навоийский машиностроительный завод» Навоийскогогорно-металлургического комбината) принимала участие в формировании новой системы бухгалтерского, налогового, финансового учета НГМК. В феврале 2003 г. была назначена на должность Главного бухгалтера Навоийского горно-металлургического комбината. Основной деятельностью которого были добыча золота и урана. На тот момент в НГМК численность сотрудников составляла 65 тысяч человек! В состав комбината входили структурные подразделения в городах Навои, Зарафшан, Учкудук, Нурабад и др. Жилой фонд, социальные объекты этих городов находились на балансе НГМК. Естественно, что для функционирования такой «махины» требовался жесткий учет и контроль, и с этой задачей успешно справлялся наш коллектив бухгалтеров, ревизоров, специалистов в области финансов, налогов, насчитывающий более 1000 человек.

Жизнь идет своим чередом. И в 2006 году я вернулась на свою родину в Россию. С 2008 года работаю в Москве. Весной 2020 года была приглашена в «Огулов Центр». Именно тогда и произошло мое знакомство с легендарным человеком — Александром Тимофеевичем Огуловым, его методом оздоровления. Готовность Александра Тимофеевича, как и всей его команды, не считаясь с личным временем, очень часто на безвозмездной основе, оказать помощь человеку в восстановлении его здоровья, продлении его жизни вызывает глубокое уважение. Горжусь что стала частью команды Огулов Центра.

Свою главную задачу в данной рубрике я вижу в том, чтобы дать читателям полную и необходимую информацию для практической деятельности, советы и рекомендации в области финансов, налогового и трудового законодательства. И в первом выпуске нашей рубрики я бы хотела рассмотреть вопрос, связанный с получением налогового социального вычета за лечение и приобретение медикаментов.

Если вы пользовались платными медицинскими услугами, самостоятельно оплачивали ДМС или покупали лекарства, назначенные врачом, то вы можете вернуть 13 % от таких расходов.

Налоговый вычет на лечение можно получить, если вы оплачивали:

медицинские услуги, если они входят в установленные перечни медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения;
лекарства, назначенные лечащим врачом;
страховые взносы по договору добровольного медицинского страхования (ДМС).

В перечень медицинских услуг входят приемы врачей, анализы и обследования, реабилитация, лечение и диагностика в санатории, хирургическое лечение, операции, ведение беременности и платные роды, установка протезов, кардиостимуляторов, металлических конструкций и другие медицинские услуги.

Требования к получателю вычета:

Быть официально трудоустроенным.
Выплачивать НДФЛ (самостоятельно или через работодателя).
Являться налоговым резидентом (проживать в России не менее 183 дней в году).

Максимальная сумма налогового вычета зависит от типа медицинских услуг, которые были получены платно. Для обычного лечения за 2021, 2022 и 2023 годы размер выплаты ограничен 15 600 рублей в год. Начиная с 2024 года максимально можно получить до 19 500 рублей.

Сумма вычета за обычное лечение

соответственно рассчитывается: 120 000 * 13 % = 15 600 руб. (за 2021; 2022; 2023 гг.) 150 000 * 13 % = 19 500 руб. (за 2024 г.)

Таким образом, данным налоговым вычетом можно воспользоваться в размере фактически произведенных расходов на лечение и (или) приобретение медикаментов, но в совокупности не более 120 000 рублей за календарный год.

Стоит отметить, что эта сумма является общей для всех видов социальных налоговых вычетов и включает в себя расходы налогоплательщика, связанные, например, с обучением, уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии, добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации, оказанные физкультурно-оздоровительные услуги (исключение составляют расходы на обучение детей и на дорогостоящее лечение).

Т.е. если вы в течении года произвели, например, оплату медикаментов, расходы на лечение, собственное обучение, фитнесс и общая сумма данных расходов превысила установленный лимит 120 000 руб. до 01.01.2024 г. или 150 000 руб. в 2024 г.,то вычет вы получите только от суммы установленного лимита. Если общая сумма расходов оказалась ниже установленного лимита, то налоговый вычет рассчитывается от суммы фактически понесенных расходов.

Неиспользованный остаток социального налогового вычета перенести на следующий год нельзя

При дорогостоящем лечении лимитов по налоговому вычету не установлено. Вы можете вернуть 13 % от всех расходов, затраченных на эту категорию услуг.

Дорогостоящее лечение — это виды лечения, которые входят в соответствующий перечень, например, имплантация зубов, высокотехнологичная медицинская помощь, лечение бесплодия методом ЭКО, паллиативная медицина и другие медицинские услуги. Виды медицинских услуг, расходы на оплату которых принимаются для уменьшения налоговой базы по НДФЛ, ограничены Перечнями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации.

Выдача Справки об оплате медицинских услуг с целью получения социального налогового вычета входит в компетенцию медицинских организаций или ИП, оказывающих медицинские услуги (выдается по требованию налогоплательщика), и является обязательным документом, представляемым налогоплательщиком в налоговый орган для получения указанного налогового вычета

Вопрос об отнесении оказанных физическому лицу медицинских услуг к соответствующим перечням решается медицинскими организациями или ИП путем указания в Справке стоимости медицинской услуги по коду 1 или дорогостоящего лечения по коду 2.

Официальная форма справки об оказании медицинских услуг утверждена Минздравом России и одинаково применяется как в государственных, так и в частных организациях.

При получении этого документа важно проверить правильность заполнения следующих сведений:

фамилия, имя и отчество того, кто вносил оплату (именно этот человек сможет получить вычет);
фамилия, имя и отчество того, кому оказаны услуги (если это член семьи, то должно быть указано, кем он приходится налогоплательщику);
стоимость оплаченных услуг — от этой суммы будет рассчитан вычет;
код услуги — от этого зависит лимит по налоговому вычету.

Обязательно при запросе Справки уточняйте какие виды услуг вам оказаны, и при оказании дорогостоящего лечения запрашивайте Справку с кодом 2

Также предоставляется возможность получения социального налогового вычета в размере стоимости любых лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных налогоплательщику и членам его семьи, лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства.

Какие нужны документы для получения налогового вычета за лечение? Пакет необходимых документов зависит от того, за какие расходы вы хотите получить вычет.

Для получения вычета за платные медицинские услуги налоговые органы требуют следующие документы:

справка из медицинской организации с обязательным указанием кода 1 (для обычного лечения) или кода 2 (для дорогостоящего);
договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.

Начиная с расходов с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@

Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги были представлены в налоговые органы напрямую медицинской организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими медицинскую деятельность, и информация о поступивших расходах размещена налоговым органом в личном кабинете налогоплательщика.

Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы следующие документы:

рецептурный бланк, оформленный медицинским работником (если назначение лекарственных препаратов не оформляется на рецептурном бланке, то возможно использование сведений из медицинской документации пациента);
платёжные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения, банковские выписки о безналичном перечислении денежных средств и др.).

КАКИЕ ЕСТЬ СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА ЗА ЛЕЧЕНИЕ?

1. Получение вычета в налоговом органе.

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту жительства.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Для её заполнения может понадобиться справка о полученных доходах и удержанных суммах налога, которую можно получить у работодателя

Вариант 1. Оформление в личном кабинете налогоплательщика. Личный кабинет на сайте ФНС России позволяет заполнить заявление на вычет в электронном формате и приложить все необходимые документы. Налоговый орган проведет камеральную проверку и перечислит налоговый вычет на счет в личном кабинете. Потом средства можно будет перевести на карту

Вариант 2. Подача декларации 3-НДФЛ лично или по почте. Декларацию можно заполнить самостоятельно или с помощью специальной программы. Подать её можно лично через МФЦ или почтовым отправлением с описью, приложив подтверждающие документы.

Внимание! Проверка может занимать до 3 месяцев

Дождаться решения налогового органа и возврата денежных средств.

По общему правилу декларация представляется в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать её можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором были произведены расходы на лечение или приобретение медикаментов.

2. Получение вычета у работодателя.

Социальный вычет можно получить до окончания календарного года, в котором произведены расходы на лечение и (или) приобретение медикаментов, обратившись к работодателю с соответствующим письменным заявлением при условии представления налоговым органом работодателю подтверждения права налогоплательщика на получение вычета. Перед тем как подавать заявление в бухгалтерию работодателя, необходимо получить подтверждение права на вычет в ФНС.

Для этого налогоплательщику необходимо:

Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам. В том числе, справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган и уплату страховых взносов — начиная с расходов с 01.01.2024 года.
Представить в налоговый орган по месту жительства заявление о подтверждении правана получение социального налогового вычетас приложением подтверждающих документов (справок). Подтверждающие документывместе с заявлением о подтверждении правана социальный вычет необходимо податьв налоговую инспекцию по месту жительства.В том числе документы можно направитьчерез «Личный кабинет налогоплательщикадля физических лиц».

Не позднее 30 календарных дней со дня представления заявления налоговый орган должен проинформировать налогоплательщика о результатах рассмотрения заявления, а также представить работодателю уведомление о подтверждении права на вычет.

Обратиться к работодателю с заявлением. Письменное заявление о предоставлении социального налогового вычета составляется в произвольной форме.

И, в результате, работодатель перестанет удерживать налог с текущего месяца.

Обратите внимание, что при получении вычета в налоговых органах, вы получите всю сумму единовременно, а при получении вычета у работодателя – частями, ежемесячно, до выплаты всей суммы причитающегося налогового вычета. Выбор за вами.

КОГДА МОЖНО ОФОРМИТЬ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ?

Налоговый вычет можно оформить за тот же год, когда возникли расходы на приобретение медикаментов и/или лечение. Если вы не стали оформлять вычет сразу, то можете это сделать еще в течение трех лет. Например, в 2024 году вычет можно оформить за расходы в этом же году и за три предыдущих года (2023, 2022, 2021 годы).

Мамаева О. И.